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万博体育官方客户端下载收帐公司​告诉您一般交税人报税,做账详细过程

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过程一:依据原始凭据挂号

所以说,一般交税人每个月做账的榜首件事就是要依据原始凭据挂号记账凭据。当公司每产生一笔业务就要依据记账凭据挂号明细账。在做记账凭据的时候,必定要有签字权利的人,比方经理签字后才开端做,月末的时候编制科目汇总表挂号总账。

过程二: 月末留意提取折旧,待摊费用的摊销等

假如新公司开办费,在榜首个月全部转入费用,那么如何计提折旧的分录呢?这是借管理费用或制造费用贷累计折旧。这个折旧额是依据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。到月末时还需提取税金及附加,也就是地税。由税务决定提取税金和附加税,比方城建税,教育附加税等。

过程三:编制两个分录

榜首个分录:

将损益类科目的总产生额转入本年赢利,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年赢利。

第二个分录:

借本年赢利贷主营业务本钱(主营业务税金及附加,其他业务本钱 等)。 转入后假如差额在借方则为亏本不需求交所得税,假如在贷方则阐明盈余需交所得税

计算办法:

所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭据. 借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年赢利贷所得税( 所得税尽管和赢利有关,但并不是亏本必定不缴纳所得税,主要是看调整后的应交税 所得额是否是正数,假如是正数就要计算所得税。

所得税核算办法:

选用敷衍税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,选用交税影响法时,存在时刻性 差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的。

过程四:编制赢利表

最终依据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资 等)负债(敷衍 票据,应附账款等)所有者权益(实收材料,本钱公积,未分配赢利,盈余公积)科 目的余额(是指总 账科目上的最终一天上面所挂号的数额)编制资产负债表,依据总账或科目汇总表的 损益类科目(如管 理费用,主营业务本钱,投资收益,主营业务附加等)的产生额(产生额是指本月的 产生额)编制赢利表。(关于主营业务收入及应交税金,应该依据每一个月在国税所抄税的数额来确定.由于 税控机会打印一份 表格上面会有详细的数字)。

其表附余的就是装订凭据,写报注,剖析情况表之类 。

一般交税人做账需求留意的问题:

1、以上除编制记账凭据和挂号明细账之外,均在月末进行。

2、月末结现金,银行账,必定要账证相符,账实相符。每月月初依据银行对账单调银行账余额调理表,留意剖析未达金钱。月初报税时留意时刻,不要逾期报税。别的,当月开出的发票当月入账。每月剖析往来的账龄和金额,包括:应收,敷衍,其他应收。

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